Ko se podjetnik prvič znajde na poslovni poti, je ena izmed ključnih davčnih obveznosti določitev akontacije davka. Ta postopek omogoča postopno in redno poravnavo dohodnine oziroma davka od dohodkov pravnih oseb skozi leto, namesto da bi bil celoten znesek poravnan šele ob koncu. V podjetju IN-FIT pogosto svetujemo podjetnikom, kako pravilno pristopiti k temu koraku, saj napačna ocena ali nepoznavanje postopka lahko vodi do davčnih neprijetnosti in dodatnih stroškov.
Akontacija davka za samostojne podjetnike (s.p.)
Samostojni podjetniki morajo najkasneje v osmih dneh po registraciji dejavnosti oddati napoved predvidenih prihodkov in odhodkov Finančni upravi Republike Slovenije (FURS). Na podlagi te napovedi se izračuna pričakovana letna davčna osnova, iz katere FURS določi mesečno višino akontacije dohodnine iz dejavnosti.
Če podjetnik začne poslovanje v zadnjih mesecih leta in predvideva izgubo, akontacija pogosto ni določena. A če se kasneje izkaže, da je vseeno ustvarjen dobiček, je treba davek poravnati v celoti ob oddaji letnega obračuna. V tem primeru podjetnik ne koristi ugodnosti postopnega plačila, kar lahko močno obremeni denarni tok.
Ko podjetnik zaključi prvo poslovno leto, se za nadaljnja leta akontacija običajno določa na osnovi dejanskih rezultatov iz preteklega leta. Če pa pride do pomembnih sprememb v poslovanju, lahko podjetnik pri FURS zaprosi za prilagoditev akontacije – bodisi za zvišanje ali znižanje.
Primer izračuna za s.p.
Predstavljajmo si, da se podjetnik registrira 1. julija 2013. Ob koncu leta znaša davčna osnova 6.000 €. Po dohodninski lestvici to pomeni 960 € davčne obveznosti. Pri izračunu akontacije za naslednje leto se ta osnova preračuna na letni nivo: 6.000 € ÷ 6 mesecev × 12 mesecev = 12.000 €. Na to osnovo se izračuna nova davčna obveznost, ki znaša približno 2.357,65 €. Ta se nato razdeli na mesečne obroke v višini 196,47 €, ki jih podjetnik začne plačevati v januarju naslednjega leta.
Akontacija davka za družbe (d.o.o.)
Pri družbah z omejeno odgovornostjo (d.o.o.) postopek določanja akontacije poteka podobno, z nekaj razlikami. Tudi tukaj je treba po vpisu v sodni register FURS-u posredovati oceno prihodkov in odhodkov. Razlika pa je v načinu obdavčitve – d.o.o. ne uporablja dohodninske lestvice, ampak enotno stopnjo 17 % davka od dohodkov pravnih oseb.
To pomeni, da je izračun nekoliko enostavnejši, vendar kljub temu zahteva premišljen pristop. Če družba ob koncu leta ugotovi bistveno višji dobiček, lahko pričakuje doplačilo davka. V nasprotnem primeru, ob padcu prihodkov ali poslovanju z izgubo, pa lahko zaprosi za znižanje akontacije, ob predložitvi ustrezne utemeljitve in dokazil.
Primer izračuna za d.o.o.
Če je bila družba ustanovljena 1. julija 2013 in je ob koncu leta ustvarila davčno osnovo 6.000 €, znaša obveznost po 17 % davčni stopnji 1.080 €. Akontacija za naslednje leto se ponovno preračuna na letni obseg poslovanja: 6.000 € ÷ 6 mesecev × 12 mesecev = 12.000 €. Davek pri tej osnovi znaša 2.040 €, kar pomeni mesečni obrok v višini 180 €. Tudi v tem primeru se obveznosti začnejo plačevati z januarjem naslednjega leta.
Zakaj je spremljanje akontacije ključno?
Redno in pravilno plačevanje akontacije podjetju omogoča boljšo preglednost nad davčnimi obveznostmi in zmanjšuje tveganje za večje enkratne izdatke ob koncu leta. Če se poslovanje bistveno spremeni – npr. podjetje hitro raste ali pa se znajde v finančnih težavah – je treba o tem pravočasno obvestiti FURS in prilagoditi akontacijo novim razmeram.
Naše izkušnje pri IN-FIT kažejo, da so podjetniki, ki proaktivno upravljajo s svojimi davčnimi obveznostmi, dolgoročno uspešnejši in se izognejo nepričakovanim davčnim bremenom.
Potrebujete pomoč?
V podjetju IN-FIT nudimo celovito podporo pri izračunu akontacij, pripravi napovedi ter vlaganju vlog za prilagoditev obveznosti. Naša strokovna ekipa vam lahko pomaga že ob ustanovitvi podjetja ali kasneje, ko se vaš poslovni obseg spreminja. S pravim pristopom lahko poskrbimo, da bo vaš davčni položaj urejen, učinkovit in v skladu z zakonodajo.
Objavljeno dne: 15.7.2025