Prispevki za socialno varnost samostojnih podjetnikov (s.p.)
Samostojni podjetniki so dolžni plačevati obvezne prispevke za socialno varnost. Gre za zakonsko določene obveznosti, ki jih je treba poravnati prek Finančne uprave Republike Slovenije (FURS). Od januarja 2017 dalje se podatki o višini prispevkov samodejno posredujejo v sistem eDavki, kar olajšuje spremljanje in plačevanje obveznosti.
Vrste obveznih prispevkov
V skladu s 4. členom Zakona o prispevkih za socialno varnost (ZPSV) so samostojni podjetniki, ki ne prejemajo plače, dolžni plačevati naslednje prispevke:
- prispevek za obvezno pokojninsko in invalidsko zavarovanje,
- prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje,
- prispevek za starševsko varstvo ter
- prispevek za zaposlovanje.
Prispevki se obračunajo od osnove, od katere podjetnik plačuje prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje. Plačilo mora biti izvedeno do 20. dne v mesecu za pretekli mesec.
Obveznosti ob zaposlovanju delavcev
Če samostojni podjetnik zaposluje delavce, ima kot delodajalec dodatne obveznosti. V tem primeru mora obračunati in plačati prispevke za zaposlene v skladu z roki in načinom, določenim za akontacijo dohodnine (drugi odstavek 335. člena Zakona o davčnem postopku – ZDavP-1).
Način plačevanja prispevkov
Prispevke za socialno varnost je treba poravnati na prehodne račune finančnih uradov oziroma izpostav davčnih uradov. Pri tem je treba upoštevati določbe Pravilnika o podračunih republike Slovenije ter navodila o načine plačevanja obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov (Uradni list RS, št. 141/04).
Višina prispevkov za samozaposlene (s.p.) po posameznih obdobjih
Prispevki za socialno varnost, ki jih mora plačevati samostojni podjetnik, so odvisni od dobe poslovanja in morebitnih olajšav. V začetnem obdobju poslovanja zakon omogoča delno oprostitev plačila prispevkov, kar znižuje obremenitev novih podjetnikov.
Mesečni zneski prispevkov (upoštevan mesec junij 2025):
- 1. leto poslovanja:
411,14 €/mesec - 2. leto poslovanja:
481,12 €/mesec - 3. leto in naprej:
586,09 €/mesec - Maksimalni znesek prispevkov:
- 3.239,18 €/mesec
Zneski v prvem in drugem letu vključujejo delno oprostitev prispevkov, ki velja ob registraciji novega podjetja v skladu z veljavno zakonodajo.
Višine prispevkov se lahko letno prilagajajo glede na spremembe minimalne plače, osnov zavarovanja in predpisane prispevne stopnje. Priporočamo redno spremljanje informacij na portalu eDavki ali posvet z računovodstvom.
Prispevki za socialno varnost pri popoldanskem s.p.
Popoldanski s.p. je oblika samostojnega podjetništva, ki jo lahko odpre oseba, ki je že zaposlena za polni delovni čas (vsaj 40 ur tedensko). Pravni status popoldanskega s.p. je enak kot pri navadnem s.p., kar pomeni, da imata oba enake pravice in dolžnosti. Razlika med njima obstaja izključno pri višini prispevkov za socialno varnost.
Ker je oseba že vključena v socialna zavarovanja prek redne zaposlitve, plačuje popoldanski s.p. le pavšalne prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.
Mesečni pripsevki za socialno varnost pri popoldanskem s.p. (velja za junij 2025):
| Prejemnik | Namen plačila | Podračun | Sklic | Znesek |
|---|---|---|---|---|
| ZPIZ (Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje) | Prispevek za pokojninsko zavarovanje | SI56 0110 0888 2000 003 | Model 19: vaša davčna št. + 44008 | 49,15 EUR |
| ZZZS (Zavod za zdravstveno zavarovanje Slovenije) | Prispevek za zdravstveno zavarovanje | SI56 0110 0888 3000 073 | Model 19: vaša davčna št. + 45004 | 50,63 EUR |
Sklic mora biti vedno pravilno izpolnjen, sicer plačilo ne bo evidentirano. Priporočamo, da plačila izvajate prek sistema eDavki ali prek vaše računovodske službe, da se izognete napakam.
Prispevki za socialno varnost pri popoldanskem s.p.
Popoldanski s.p. je namenjen posameznikom, ki so že zaposleni za polni delovni čas, zato znotraj samostojne dejavnosti plačujejo le pavšalne prispevke za socialno varnost. Pravice in dolžnosti popoldanskega s.p. so sicer popolnoma enake kot pri rednem s.p., razlika je zgolj v višini prispevkov za socialno varnost.
Višina prispevkov (od aprila do decembra 2025):
| Prispevek | Znesek | Prejemnik | Podračun | Sklic (model 19) |
|---|
| PIZ – pokojninsko in invalidsko zavarovanje | 49,15 EUR | ZPIZ | SI56 0110 0888 2000 003 | Davčna številka + 44008 |
| ZZ – zdravstveno zavarovanje | 50,63 EUR | ZZZS | SI56 0110 0888 3000 073 | Davčna številka + 45004 |
| SKUPAJ mesečno | 99,78 EUR | — | — | — |
Prispevki se ne spreminjajo glede na dejansko število dni opravljanja dejavnosti, razen v primeru, če dejavnost opravljate 15 dni ali manj v posameznem mesecu – takrat ste upravičeni do plačila polovičnega zneska.
Roki plačil
Prispevke za socialno varnost mora zavezanec plačati najkasneje do 20. v mesecu za pretekli mesec in sicer:
- Prispevek za zdravstveno zavarovanje (ZZ): ne glede na število dni dejavnosti v mesecu,
- Prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje (PIZ): v polnem ali polovičnem znesku, odvisno od dolžine opravljanja dejavnosti v mesecu.
Pomembno:
- Če dejavnost opravljate 15 dni ali manj v mesecu, lahko plačate 50 % navedenih zneskov (skupaj 49,89 EUR).
- V primeru prekinitve dejavnosti ali zaprtja s.p. je pomembno, da se pravočasno odjavite iz zavarovanja, sicer boste še naprej zavezani k plačevanju prispevkov.
Ključne storitve za podjetnike ob registraciji podjetja
Ob registraciji podjetja – ali kmalu po njej – je priporočljivo poskrbeti še za nekaj nujnih ali zelo koristnih storitev, ki vam lahko olajšajo začetek poslovanja in prispevajo k profesionalnemu nastopu na trgu.
1. Sedež podjetja in poslovni prostor
Vsako podjetje potrebuje uraden naslov oziroma sedež podjetja, ki je vpisan v poslovni register. Če nimate svojega prostora, si ga lahko zagotovite z najemom naslova ali virtualne pisarne.
Za delo pa je priporočljivo razmisliti tudi o coworking prostorih, ki ponujajo fleksibilno delovno okolje, pogosto z dodatnimi storitvami (npr. tiskanje, sestanki, hitri internet).
2. Zanesljivo računovodstvo
Kakovostno računovodstvo je temelj urejenega poslovanja. Mladi podjetniki pogosto potrebujejo tudi svetovanje glede davkov, prispevkov in osnovnih poslovnih obveznosti.
Za vas smo pripravili posebno ugodnost za nove podjetnike v sklopu MP računovodstva, kjer vam pomagamo od prvih korakov dalje.
3. Sistem za izdajo računov in spremljanje poslovanja
Za učinkovito upravljanje poslovanja priporočamo uporabo sodobnega poslovnega sistema, ki omogoča:
- hitro in enostavno izdajo računov,
- pripravo potnih nalogov,
- spremljanje prihodkov, stroškov in obveznosti v realnem času.
Tak sistem je nepogrešljiv za mikro in majhna podjetja, saj prihrani čas in zmanjša možnosti za napake.
Objavljeno dne: 1.7.2025